Arvonlisävero (ALV) yrittäjälle – perusteet selkeästi
ALV-velvollisuuden raja, kannat 2026, tilitysaikataulu ja käännetty verovelvollisuus selitettynä.
Kassavirta · 30 pv ennuste
AI · v3.2AI · INSIGHT Asiakas Rakennus Oy on −12 % keskimääräistä kannattavuutta.
Suositus: tarkista tuntihinta tai siirrä laskutusrytmi 14 → 7 päivään.
Lyhyesti
Mitä arvonlisävero (ALV) tarkoittaa yrittäjälle?
ALV on kulutusvero, jonka yritys lisää myyntiin ja tilittää Verohallinnolle. Yrittäjä toimii veronkantajana: myynnistä kerätty ALV maksetaan valtiolle, ja ostoihin sisältyvän ALV:n saa vähentää.
- Yleinen ALV-kanta 25,5 %, alennetut 13,5 % ja 10 %
- Tilitettävä vero = myynnistä peritty ALV − ostoihin sisältynyt ALV
- ALV tilitetään Verohallinnolle OmaVero-palvelussa
ALV-velvollisuuden alaraja
Sinun täytyy rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos yrityksesi liikevaihto ylittää 20 000 € kalenterivuodessa (raja 1.1.2025 alkaen, aiemmin 15 000 €). Rajaa tarkastellaan sekä kuluvan että edellisen vuoden osalta. Alle tämän voit toimia ilman ALV-rekisteröintiä — silloin et lisää laskuihin veroa, mutta et myöskään saa vähentää ostoihin sisältyvää veroa.
Rekisteröinti kannattaa usein jo aiemmin, jos ostoihin sisältyy paljon ALV:ia (esim. ostat koneita tai tarvikkeita).
ALV-kannat 2026
| Kanta | Mitä koskee |
|---|---|
| 25,5 % | Yleinen kanta – tavarat ja palvelut joihin ei sovelleta alennettua kantaa |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, kulttuuri- ja viihdetilaisuudet, henkilökuljetus, majoitus |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet |
| 0 % | Vienti EU:n ulkopuolelle, tavaroiden yhteisömyynti EU-yritykselle |
Kokonaan arvonlisäverosta vapautettua myyntiä ovat mm. terveyden- ja sairaanhoito sekä koulutus – niistä ei lisätä veroa laskulle, mutta laskussa mainitaan verottomuus. Laske ALV nopeasti ilmaisella ALV-laskurillamme.
ALV:n tilitys
ALV tilitetään Verohallinnolle OmaVero-palvelussa. Tilitysjaksot:
- Kuukausittain – oletusjakso, ilmoitus ja maksu verokautta toisena seuraavan kuukauden 12. päivänä (esim. tammikuun ALV 12.3.)
- Neljännesvuosittain – liikevaihto alle 100 000 €/v, hakemuksesta
- Vuosittain – liikevaihto alle 30 000 €/v, hakemuksesta
Käännetty verovelvollisuus
Rakennusalalla ja joissain muissa tilanteissa käytetään käännettyä verovelvollisuutta: myyjä laskuttaa ilman ALV:ia ja ostaja tilittää veron. Laskussa on oltava merkintä "Käännetty verovelvollisuus" ja ostajan Y-tunnus, eikä siihen merkitä verokantaa tai veron määrää. Viittaus lainkohtaan (AVL 8 c §) on suositeltava. Tarkemmin: ALV laskulla -opas. Laskupiste lisää merkinnän ja lainkohdan automaattisesti, kun valitset laskun tyypiksi Rakennusalan käänteinen ALV.
ALV-tunnuksen tarkistus
EU:n sisäisessä kaupassa on syytä tarkistaa asiakkaan ALV-tunnus ennen laskutusta. Tee se ilmaisella ALV-tunnustarkistajalla (VIES-haku).
Automatisoi ALV-laskenta ja tilitys
Laskupiste laskee ALV:n jokaiselle laskuriville tuotteelle asetetulla kannalla ja pitää kirjanpidon ALV-laskelman aina ajan tasalla OmaVeroa varten.
Usein kysytyt
ALV:n UKK
Ei, jos arvioit liikevaihdon jäävän enintään 20 000 euroon vuodessa. Rekisteröinti kannattaa tehdä etukäteen, jos ylitys on odotettavissa tai jos ostat paljon verollisia tuotannontekijöitä.